出纳账户通常包括以下几种:
现金日记账:
记录现金的收入、支出及结余情况。这是出纳员用来登记每日现金收支项目的账簿,按照现金收付款业务的先后顺序,反映每日现金收入与支出情况。
银行存款日记账:
记录银行存款的收支情况,包括存款的种类、账户名称、账号、银行名称等详细信息。出纳员需要逐日记录银行存款的存入、支出和结存情况,以便与银行存款账户进行核对。
其他货币资金账簿:
除了现金和银行存款,出纳还可能涉及其他货币资金的登记,如银行汇票、本票、支票等。这些资金的流入流出情况也会被详细记录。
有价证券明细账:
核算股票、债券等有价证券的增减变动及结存情况。
备查账簿:
又称辅助账簿或备查簿,用于记录一些辅助性的信息,以供查考。
固定资产日记账:
记录固定资产的增减变动及结存情况。
应收账款明细账:
记录应收账款的增减变动及结存情况。
建议出纳人员在日常工作中,要严格按照上述账簿进行记录和核算,确保账目清晰、准确,以便于企业的财务管理和审计。